§ 35c EStG - Steuerermäßigung für energetische Sanierung | Zeitpunkt? - Abschluss der Maßnahme

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Stefan Mücke, Steuerberatung 370 Grad
Steuerberater und Partner der BVWM PartG
Frühlingstr. 10-12
63839 Kleinwallstadt
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Die Steuerermäßigung für Aufwendungen für eine energetische Sanierung (§ 35c EStG) beträgt max. 40.000 EUR und verteilt sich auf drei Jahre (1. Jahr 7 %, 2. Jahr 7 % und 3. Jahr 6 %).

Energetische Maßnahmen sind:
➤ Wärmedämmung von Wänden
➤ Wärmedämmung von Dachflächen
➤ Wärmedämmung von Geschossdecken
➤ Erneuerung der Fenster oder Außentüren
➤ Erneuerung oder Einbau einer Lüftungsanlage
➤ Erneuerung der Heizungsanlage
➤ Einbau von digitalen Systemen zur energetischen Betriebs- und Verbrauchsoptimierung
➤ Optimierung bestehender Heizungsanlagen, wenn diese älter als zwei Jahre sind.

Strittig ist die Bestimmung des ersten Jahres, weil die Finanzverwaltung und das FG München den Abschluss der Maßnahme von der Zahlung der Rechnung abhängig machen.

Bei *Gewährleistungseinbehalten oder Ratenzahlungen* können Sie die Steuerermäßigung verpassen. Sie müssen die Ermäßigung mit Abschluss der Leistung beantragen und Einspruch einlegen.

*gesetzliche Vorschriften und Fundstellen:*
§ 35c EStG; FG München, Urteil Az. 8 K 1534/23 vom 8.12.2023, BFH, Revisionsverfahren IX R 31/23

*Hinweise und Haftungsausschluss*
Jede Steuergestaltung hat ein Anerkennungsrisiko im "Steuerspiel". Der Steuerberater gestaltet eine Steuerminderung. Das mitspielende Finanzamt prüft, ob es den Spielzug akzeptiert oder versucht durch einen eigenen Spielzug die Steuergestaltung zum Fall zu bringen. 100%ige Sicherheit bei einer Steuergestaltung ist nur über eine verbindliche Auskunft zu erreichen. Die im Video vertretene Auffassung stellt die persönliche Auffassung des Autor dar; es handelt sich um eine allgemeine Information, Darstellung über die persönliche Auffassung aber keine verbindliche Auskunft oder Rechtsauffassung. Ein Auftragsverhältnis besteht nicht. Die Videos und/oder einzelne Ausschnitte stellen keine Beratung oder Steuerberatung dar. Sollte der Inhalt oder Ergebnisse für steuerliche und/oder rechtliche Planungen, Gestaltungen o.ä. verwendet werden, wird keine Haftung für sich daraus eventuell ergebende Schäden gleich welcher Art übernommen. Für die Deklaration Ihrer persönlichen Steuern und Gestaltungen und/oder Prüfung Ihres Einzelfalles beauftragen Sie einen Steuerberater. Es kann keine Haftung für die Aktualität, Richtigkeit und Vollständigkeit übernommen werden. Wir weisen darauf hin, dass wir ohne gesonderten Auftrag nicht verpflichtet sind, die Auffassung zu überprüfen und fortzuschreiben bzw. zu aktualisieren. Die Videos und/einzelne Ausschnitte, Dokumente, Berechnungen und sonstige Bestandteile unterliegen dem Urheberrecht, sodass jede Art der Wiedergabe oder Einbindung ohne ausdrückliche Genehmigung des Herausgebers untersagt ist. Das Teilen das Videos ist gewünscht.

Betreiber des YouTube-Kanals ist die Mediabizz GmbH mit Sitz in Kleinwallstadt

[paultomaspeters]

Hallo! Mal eine Frage bezüglich einer BAFA-Zulaga. Wenn man 20% von der BAFA bekommt, kann ich dann die Maßnahme trotzdem noch steuerlich geltend machen? Z.B. die Handwerkerkosten oder als Vermieter oder zumindest eine Erhöhung der AfA, da Werterhöhung?

[jochenm.]

Verschiedene Wintergarten-Firmen werben mit Förderung nach §35c für einen Wintergarten. Ist das richtig? Zu welcher energetischen Sanierungsmaßnahme könnte man das zuordnen?

[minniemouse]

Ich brüte darüber, wie der Energieberater angegeben werden muss. In 21 und 22 hatte ich keinen, da hatte ich nur die neue Heizung anzusetzen. Dieses Jahr ist es deutlich komplizierter. Wir haben eine Solaranlage gekauft und nutzen diese, um einen Warmwasserwärmepumpenspeicher als Ergänzung zur Heizung zu betreiben. Jetzt muss man plötzlich 2 Seiten ausfüllen, auf denen praktischbdas Gleiche steht. Ich habe schon Terminverlängerung beantragt, weil ich nicht mehrndurchblicke.

[martinbylsma]

Hallo, wenn auch thematisch zum heutigen Thema nicht ganz passend, schreibe ich dennoch unter das aktuellste Video zum Thema AfA 2022 - PV Anlage.
Ich habe Einspruch und nun auch Verfahrensruhe beantragt, und erhielt nun zum zweitem Mal den Wunsch von meinem Finanzamt (RLP), ich solle den Einspruch zurückziehen, u.a. nun mit der Begründung : " Laut der offiziellen Seite des BFH wird kein Verfahren unter dem Aktenzeichen III B 24/24 beim Bundesfinanzhof geführt".
Habe ich das möglicherweise falsch verstanden?

[andreafrage]

Hallo,
Mich interessiert, ob man mittlerweile ( nachdem PV Anlagen steuerfrei wurden ) eine KfW Förderung für die neue Heiz- Wärmepumpe inklusive einer neuen unterstützenden PV Anlage bekommt, oder ob die KfW die Kosten für die PV Anlage nicht fördert, obwohl ja für die Heizung angeschafft ?

[BauerWolfgang]

Die steuerliche Begünstigung erhalte ich aber doch nur, wenn ich keine andere Förderung KFW/BaFa in Anspruch nehmen, die derzeit z.T. deutlich höher sind?