Eigentumswohnung in der Einkommensteuer 2022, Vermietung, Werbungskosten, Handwerkerleistungen § 35a

------------------------------------------------------------------------------------------------
Direktkontakt für neue Firmen- und Unternehmens-Mandanten
(bitte NUR Firmen, Selbständige, Freiberufler anfragen; aus Kapazitätsgründen können KEINE Einzelanfragen beantwortet und auch KEINE Aufträge und Mandate für PV-Anlagenbetreiber übernehmen; Wir danken Ihnen für Ihr Verständnis)
------------------------------------------------------------------------------------------------
Direktkontakt für neue Team-Mitglieder
(Buchhalter, Steuerfachangestellte, Steuerfachwirte, Steuerberater)
------------------------------------------------------------------------------------------------
Stefan Mücke, Steuerberater und Partner der BVWM PartG
Steuerberatung 370 Grad
Frühlingstr. 10-12
63839 Kleinwallstadt

Eigentümer einer Eigentumswohnungen können wir Aufwendungen der Wohnungseigentümergemeinschaft steuerlich absetzen. Es ist zu unterscheiden, ob die Eigentumswohnung *selbst genutzt* oder ob die Eigentumswohnung *fremdvermietet* wird.

Bei *Selbstnutzung* können neben den eigenen Handwerkerleistungen für das Sondereigentum auch die Handwerkerleistungen, die die Wohnungseigentümergemeinschaft beauftragt und bezahlt hat, bei der Einkommensteuererklärung berücksichtigt werden. Die Steuermäßigung beträgt 20 % der Aufwendungen, max. 1.200 EUR. Der Höchstbetrag der begünstigten Aufwendungen beträgt damit 6.000 EUR. Auch haushaltsnahe Dienstleistungen kann der Eigentümer einer Eigentumswohnung bei der Steuerermäßigung berücksichtigen.

Bei der *Vermietung* der Eigentumswohnung erzielt die Eigentümer Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. Neben den selbst getragenen Aufwendungen können die Ausgaben der Wohnungseigentümergemeinschaft als Werbungskosten berücksichtigt werden.

Wir klären heute zu welchem Zeitpunkt die Aufwendungen zu berücksichtigen sind und warum man als Eigentümer einer Eigentumswohnung Geduld benötigt.

Vielen Dank Ihnen.
Steuerberater Stefan Mücke

Hinweise und Haftungsausschluss
Jede Steuergestaltung hat ein Anerkennungsrisiko im "Steuerspiel". Der Steuerberater gestaltet eine Steuerminderung. Das mitspielende Finanzamt prüft, ob es den Spielzug akzeptiert oder versucht durch einen eigenen Spielzug die Steuergestaltung zum Fall zu bringen. 100%ige Sicherheit bei einer Steuergestaltung ist nur über eine verbindliche Auskunft zu erreichen. Die im Video vertretene Auffassung stelle die persönliche Auffassung des Autor dar; es handelt sich um eine allgemeine Information, Darstellung über die persönliche Auffassung aber keine verbindliche Auskunft oder Rechtsauffassung. Ein Auftragsverhältnis besteht nicht. Die Videos und/oder einzelne Ausschnitte stellen keine Beratung oder Steuerberatung dar. Sollte der Inhalt oder Ergebnisse für steuerliche und/oder rechtliche Planungen, Gestaltungen o.ä. verwendet werden, wird keine Haftung für sich daraus eventuell ergebende Schäden gleich welcher Art übernommen. Für die Deklaration Ihrer persönlichen Steuern und Gestaltungen und/oder Prüfung Ihres Einzelfalles beauftragen Sie einen Steuerberater. Es kann keine Haftung für die Aktualität, Richtigkeit und Vollständigkeit übernommen werden. Wir weisen darauf hin, dass wir ohne gesonderten Auftrag nicht verpflichtet sind, die Auffassung zu überprüfen und fortzuschreiben bzw. zu aktualisieren. Die Videos und/einzelne Ausschnitte, Dokumente, Berechnungen und sonstige Bestandteile unterliegen dem Urheberrecht, sodass jede Art der Wiedergabe oder Einbindung ohne ausdrückliche Genehmigung des Herausgebers untersagt ist. Das Teilen das Videos ist gewünscht.

Betreiber des YouTube-Kanals ist die Mediabizz GmbH mit Sitz in Kleinwallstadt

-Inhalt-

0:39 Überblick
1:00 Selbstnutzung der Eigentumswohnung
4:38 Vermietung der Eigentumswohnung
7:25 DIY-Tool für die Einkünfteermittlung bei Vermietung

[sebastianm.]

Hallo Herr Mücke.
Könnten sie mal ein Video zum Thema AirBnB machen.
Konkret wenn ich 3 Zimmer meines selbst genutzten Hauses möbliert bei AirBnB anbiete.
Welche steuerlichen Möglichkeiten ergeben sich da.
Stichwort anteilige Abschreibung von Haus.
Anschaffungen für die Zimmer.
Was ist wenn die Zimmer nur 10 von 30 Tagen vermietet sind?
Das wäre sehr interessant welche steuerlichen Möglichkeiten sich hier ergeben.
Vielen Dank

[didierjardine]

Hallo Herr Mücke, ich habe mir den Musterfall nach einem Download Ihres Excel-Tools angesehen und finde das Endergebnis der zu versteuernden Vermietungseinkünfte als falsch hoch. Die beiden Afa's für die Whn bzw. die neue Küche (10 Jahre Abschreibungsdauer) sollten m. E. mit einem negativen Vorzeichen versehen werden. Dann wäre der zu versteuernde Gewinn nur 1.749, 80 €. Darf ich Sie um Ihren Kommentar diesbezüglich bitten?

[paulberlin]

Kann man die Verwaltung zwingen die USt auszuweisen zB bei Garagenvermietung?

[rudiunterhuber]

Hallo H. Mücke,
als Vermieter einer Eigentumswohnung werden die Handwerkerleistungen bzw. Haushaltsdienstleistungen jährlich dem Eigentümer bescheinigt. Wer kann diese dann steuerlich geltend machen, der Vermieter der ja die Kosten sowieso umlegt oder der Mieter dem die Kosten in Rechnung gestellt werden? Doch wohl nur der Mieter als Träger der Kosten oder?

[stefanbaehr]

Guten Tag Herr Mücke. Ich habe in 2022 die Installation einer PV-Anlage beauftragt und eine Anzahlung geleistet. Schlusszahlung erfolgte in 2023 zum 0% Steuersatz. In der Abschlussrechnung habe ich die Lohnkosten separat ausweisen lassen. Diese Lohnkosten habe ich nun für 2022 anteilig ( Lohnkosten Anzahlung/ Lohnkosten Gesamtrechnung) als Handwerkskosten angegeben. Die PV-Anlage wird im privatgenutzten Eigentum betrieben. Dies sollte doch eigentlich ohne Probleme beim FA durchgehen. Oder? LG Stefan Baehr