✅ Actividades sujetas a retención de IVA e ISR de PF y PM | ¿Cuando debo retener?

¿Qué son las retenciones de impuestos?

Cuando hablamos de retenciones nos referimos al dinero que el SAT conserva de cada percepción de los contribuyentes, la forma de dejar constancia que la autoridad hacendaria conserva el monto del impuesto es mediante la factura electrónica, la cual señala tanto la cantidad total como la cantidad retenida. La retención de impuestos por actividades es otra de las formas en que la autoridad obliga a los contribuyentes a enterar sus impuestos.

¿Quiénes están obligados?

El gobierno se asegura que los individuos paguen la mayor cantidad de dinero a través de un tercero solidario, que en este caso es la persona moral (empresa).

La retención la practican las empresas y profesionales que tengan obligación por Ley de hacerlo, y se realizará sobre las operaciones que haya realizado por su actividad durante el ejercicio. Los dos impuestos principales por los que se efectúan retenciones, son el IVA y el ISR.

Actividades sujetas a retenciones de ISR

Están obligados a efectuar la retención de ISR en los siguientes casos:

- Cuando un contribuyente preste algún servicio profesional a las personas morales, estas últimas deben retener dicho impuesto, a manera de un pago provisional y, en este caso, deberá de ser del 10 % sobre el monto total (106 LISR)
- Cuando los contribuyentes inscritos en RESICO realicen actividades para personas morales, éstas harán una retención de ISR equivalente al 1.25 % sobre el pago que les efectúen, es decir, por actividades empresariales, actividades profesionales que lleven a cabo o por el uso o goce temporal de bienes que otorguen.
- Las personas morales efectuaran la retención de ISR a los contribuyentes que realicen actividades empresariales, enajenen bienes o presten servicios a través de Internet o plataformas tecnológicas, de la siguiente manera (113-A LISR):
- Prestación de servicios de transporte terrestre de pasajeros y de entrega de bienes (2.1%)
- Prestación de servicios de hospedaje (4%)
- Enajenación de bienes y prestación de servicios (1%)

Actividades sujetas a retenciones de IVA

Están obligados a efectuar la retención del IVA que se les traslade:

Instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago o adjudicación judicial o fiduciaria (16%).
Personas morales que reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes, prestados u otorgados por personas físicas, adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad industrial o para su comercialización, reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas físicas  o morales y/o reciban servicios prestados por comisionistas, cuando éstos sean personas físicas (10.66%).
Personas físicas o morales que adquieran bienes tangibles, o los usen o gocen temporalmente, que enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país (16%).

El SAT con estas retenciones de  impuesto recauda de forma anticipada el pago de los futuros beneficios que pueda tener un contribuyente, por lo que hay que identificar en que situaciones estamos propensos a que se nos retenga impuestos o en qué casos se debe ser un tercero solidario con la autoridad fiscal.

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[josezalapa]

Hola tengo una duda, soy persona fisica y tengo un taller mecanico estoy registrado en persona fisica con actividad empresarial, debo retener isr en 10% e iva 10.66 % en las facturas

[jackiezamorita]

Un resico persona fisica de actividad maquinados industriales, le trabaja a una persona moral, su factura debe llevar retenciones o solo el iva, agradezco sus comentarios

[carlaale]

Hola soy persona física dada de alta en plataformas tecnologicas en Airbnb le rento a una empresa debo hacerle retenciones de ISR de 4% y retencion de IVA?

[jazminmesa]

Si soy persona física con actividad empresarial y doy servicio de alquiler de grúa a una persona moral debo de retener IVA 10.66% ?

[nancymercado]

Persona física a persona moral se debe hacer sólo la retención de ISR o aplicaría retención del IVA?

[morfeo]

Contador...Soy PF con Act Emp y Prof. Presto servicios a tasa 0% a Una persona Moral, debo generar la retencion de Iva?
Les agradezco su apoyo.

[maguadalupegalvanmagana]

Un rif que su actividad es restaurante le tiene que retener iva a una persona moral?

[sagrarionava]

Tengo una duda, Si soy médico y expido un recibo de honorarios a una Universidad en la CDMX, debe tener el impuesto del ISR?

[qzozdrq]

hola, tengo una duda: RESICO esta obligado a retener el 10.667% a una persona fisica con actividad empresarial y profesional? y si aplica en que casos serian?

[mayac]

Hola si soy pf con actividad empresarial, me dedico a la renta de mobiliario para fiestas... debo expedir comprobante fiscal con retenciones cuando lo rento a una persona moral?

[belibevpadron]

HOLA PRESTO SERVICIOS DE CAPACITACION PARA CONDUCIR (ESCUELA DE MANEJO) Y UNA EMPRESA ME ESTA SOLICITANDO HACERLE COMPROBANTE CON RETENCIONES, ESTOY OBLIGADA A HACERLO?

[karinagarcia]

Hola, disculpa por suministro de pipas de agua lleva retención de IVA 4%

[karanhh]

Y en que momento la PM entera la retención (por ejemplo si la factura es de febrero, la retencion de acredita y entera en marzo¿?)

[AlejandroRodriguez-jwwr]

Buenas tardes Realizo playeras y tazas personalizadas deberia retener isr e iva a personas morales?

[gabrielsolis]

Hola soy pf con actividad empresarial, mis servicios son de templado de acero, cuando le trabajo a una pm aplica la retención?

[julliannahdz]

La ley indica retención de IVA por servicio personal independiente, entonces las personas físicas con actividad empresarial que otorguen un servicio a una Persona Moral, se le retendrá IVA?

[anamariagomezmontesdeoca]

Yo tengo una duda y las deducciones personales en materia de IVA como gastos personales lentes, gastos médicos, gasolina se pueden reducir mensualmente en resico?

[uesnlxj]

Buen dia yo soy RESICO organizo eventos sociales y tambien tengo una oficina de servicio de paqueteria, al momento de hacer mis facturas yo debo de hacer las retenciones de IVA e ISR dentro de la factura que expido o expido mi factura normal y en que momento la persona moral me hace la retencion y expide el comprobante?, yo tengo que pagarle a la persona moral esas retenciones, o en que momento se hace la retencion. SAludos

[karenperezfarelas]

Hola buen día
Tengo una duda
¿De persona física con actividad empresarial debo retener iva e ISR a otras personas físicas o solo cuando el cliente es persona moral ?

[burstzay]

cual es el artículo que menciona q no se le retiene iva de PF a PF