Valoracion de perdidas de cartera crediticia según NIIF-9

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En pocas palabras, la NIIF-9 lleva a las entidades a reconocer las pérdidas esperadas en todo momento. La entidad debe actualizar la valuación al final del ejercicio para considerar riesgos futuros.
Para una cartera de préstamos de crédito, esto se puede hacer fácilmente mediante los siguientes pasos:
1. Considere el comportamiento de cada deudor a lo largo del tiempo. Solo necesitamos un archivo que identifique a los clientes individuales a lo largo del tiempo con su respectiva puntuación.
2. Un poderoso algoritmo que se ejecuta en este archivo nos permite calcular una matriz de transición anual. Este programa revisa el comportamiento cronológico de cada deudor. Algunos permanecen estables, algunos cambian sus categorías de calificación a lo largo del tiempo. El algoritmo sigue contabilizando esta información y resumiéndola en esta matriz de transición. Por ejemplo, un cliente con un Puntaje = 3, tiene un 6% de probabilidad de terminar incumpliendo antes de fin de año. También posee un 86% de probabilidad de volver a la categoría 1 de Calificación.
3. Ahora, tomamos estas probabilidades de incumplimiento, y las asignamos a la calificación actual de cada deudor. Un cliente con una calificación = 3 genera un incumplimiento simulado en el 6% de los casos iterados, según una distribución de Bernoulli.
4. Las tasas de recuperación de pérdidas también se calculan probabilísticamente en función de las garantías de cada préstamo.
5. Ahora, ejecutamos una simulación de Monte Carlo considerando miles de posibles escenarios o iteraciones. En cada iteración, se generan pérdidas simuladas para cada categoría de calificación y se resumen aquí. La pérdida total de la cartera se recopila miles de veces en la celda F15.
6. Un histograma resume aquí una pérdida total esperada de menos de 33 mil dólares. Esto es el requerimiento de la NIIF-9.
7. Incluso, podemos ir más allá de este requisito y calcular el valor crediticio en riesgo en el percentil 95 en 48 mil dólares y en el percentil 99 en 56 mil dólares.

Todo esto se hace fácilmente con potentes macros y un motor de simulación Monte Carlo sobre Excel: DT Simulator.