✅ Donativos entre familiares exentos | Lo que debes saber

Dar, vender y donar bienes o dinero es una práctica común entre familiares, por lo que es importante saber que existe un beneficio fiscal en estos casos, ya que se encuentran exentos de impuestos siempre que estos cumplan con los requisitos que marca la LISR.

¿Qué es una donación?

El Título Cuarto del Código Civil Federal (CCF) en su artículo 618 define a la donación como un contrato por el que una persona transfiere a otra, gratuitamente, una parte o la totalidad de sus bienes presentes, es decir, solamente bienes que existen en el patrimonio; no bienes futuros.

El CCF prevé que la donación puede hacerse verbalmente o por escrito, de la siguiente manera:

- De forma verbal cuando el valor de los muebles no rebase los 200 pesos.
- De forma escrita cuando el valor excede de 200 pesos, pero no de 5,000.
- Si exceda de cinco mil pesos, la donación se elevará a escritura pública.

¿En qué casos no pagaré impuestos por recibir donativos?

Las donaciones entre cónyuges, padres e hijos y viceversa, están exentos para efectos de ISR. Sin embargo, hay otros requisitos fiscales que deben cumplirse, pues de lo contrario, te pueden cobrar impuestos. Dicha exención de impuestos se encuentra en el artículo 93, fracción XXIII de la Ley del Impuesto sobre la Renta, el cual establece que no se pagará el impuesto sobre la renta por la obtención de los siguientes ingresos:

- Los donativos entre cónyuges o los que perciban los descendientes de sus ascendientes en línea recta, cualquiera que sea su monto.
- Los que perciban los ascendientes de sus descendientes en línea recta, siempre que los bienes recibidos no se enajenen o se donen por el ascendiente a otro descendiente en línea recta, lo que quiere decir que si tú le donas a tu padre un bien, tu padre no puede a su vez donar ese mismo bien o venderlo a otro hijo, esto para evadir el pago del impuesto.

El artículo 90 de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece que los préstamos, donativos y premios obtenidos durante el año en cuestión deben incluirse en la declaración anual, siempre y cuando superen, en lo individual o en su conjunto, los $600 mil pesos.

¿Qué pasa con los donativos a los demás familiares (hermanos, primos, tíos)?

Es importante destacar que las donaciones entre otros familiares, no se encuentran exentas de impuesto sobre la renta, ya que estos no se encuentran contemplados en el Art. 93 de la LISR.

El artículo 93 establece que no se pagará el impuesto por donativos, siempre que el valor total de los recibidos en un año de calendario no exceda de tres veces el UMA elevado al año, si existe excedente, solo se pagará el impuesto de este.

Sin embargo, hay ciertos requisitos legales y fiscales que deben cumplirse, pues a pesar de que los donativos entre esposos y familiares son exentos, el SAT puede llegar a determinar impuestos o créditos fiscales, ya que en caso de no informar los donativos recibidos estos pueden ser considerados como ingresos acumulables por los cuales se deberá pagar el ISR correspondiente. Por lo que recomendamos ampliamente cumplir las disposiciones y obligaciones fiscales para cada caso particular.

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[heidya]

Mis hermanos me dinaron un porcentaje de un depa que me heredaron yo pague el impuesto de esa donación en la notaria, para el ejercicio fiscal 2024 como se debe declarar ?

[elpecadobrewing]

Que tal! Excelente video, un detalle que me quedo en duda es si arriba del limite de los $600 mil se deba hacer un documento notariado por dicha donacion a traves de transferencia bancaria.
O solo es requisito realizar una declaracion informariva en la pagina oficial del sat.
Salidos

[amayagm]

Buenas tardes, muy clara su información, sólo tengo una duda respecto a los donativos, porque me confunden mucho las disposiciones de hacienda. Mi mamá me hizo una transferencia electrónica como donativo. De acuerdo con lo que menciona en este video, solo si el monto excediera de 600, 000 al año, se informaría en la declaración anual. Pero creo hay una declaración informativa que habla sobre donativos superiores a 100, 000, que se debe realizar. Entiendo que esta declaración informativa se refiere a "donativos en efectivo", o sea no incluye a donativos a través de transferencias, o ¿estoy entendiendo mal el concepto de "efectivo"?. ¿Cuándo aplicaría entonces este tipo de declaración informativa?. Agradezco su me pudiera aclarar esta duda.

[mastreta]

Buen video

A que se refiere exactamente con escritura publica?

Es con abogado o como? Estoy perdido con eso

[amayagm]

Y otra duda, respecto al código civil, cuando el monto de donación es superior a 5000, se debe hacer escritura pública, pero esto aplicaría si se trata de una donación a través de transferencia?, porque me parecería ilógico si pagar a un notario casi la misma cantidad del monto de la donación, para cumplir con este punto del código civil. Y mi duda es si Hacienda lo exige como documento comprobatorio de la donación, si fuera la transferencia arriba de 5000, o es suficiente la comprobación a través de estados de cuenta, sin realizar un acta notarial.

[mariobarrera]

Buena tarde, gracias por la información!!
Sólo una pregunta, ¿se deberá emitir algún tipo de comprobante fiscal (factura) por dichas donaciones?

[susananavarro]

Muchas gracias por la explicación, muy útil, tanto así que no me había percatado de todo lo que implica donar un bien. En mi caso, quiero donar un coche a mi hijo que es mayor de edad. No creo que baste con hacer cambio de propietario porque equivaldría a que yo recibí un pago y no será así, se lo voy a donar. ¿Por dónde debo comenzar?

[aramanimas]

disculpe en la escritura del inmueble se nos dono .a 2hns. debemos declarar los 2?

[carlosmelo]

Hola, me gustó mucho tu video. Tengo una consulta muy rápida, espero me puedas apoyar: Imaginemos que mi abuelo me dejo un poco de dinero como herencia, digamos 1 millon de pesos mexicanos, pero me la dejo en vida, es decir simplemente me hizo una transferencia del dinero, de su cuenta a la mia unas semanas antes de fallecer. ¿El SAT me cobrará impuestos sobre ese dinero? Aclaro que no tengo ningún documento que avale que ese dinero me lo heredo (testamento o que yo sea el beneficiario de alguna de sus cuentas de banco), más que el hecho que se puede rastrear que ese dinero provino de su cuenta y que ahora ya es persona fianada. No sé si cuenta como regalo, como herencia, si esta excento de impuestos o cómo funciona en este caso.

[lommoxfedz]

Pueden ser en efectivo los donativos de padres a hijos?

[rosytita]

Que precio tiene el servicio de asesoria?

[utopia]

Hola, Como puedo contactarte para servio de asesoria?

[licfelipefa]

Entonces si gano 150, 000 al mes y le dono a mis papás 130, 000, solo pagaría 20, 000 de isr?

[luisbravoarista]

Estimado Expositor creo que estas mal en los titulos y articulos del CCF podras verificar tu informacion

[nikenb]

Me puede donar un departamento mi hermano? Mre orientatias de favor.