Сессия 3. Актуальные вопросы налогообложения нематериальных активов, 18 апреля 2024

Российский налоговый конгресс «Налогово-правовая реальность - 2024»

Сессия 3. Актуальные вопросы налогообложения нематериальных активов

- Проблема неисключительных прав на ПО, которое в 2023 году перестало поддерживаться владельцем. Что делать в ситуации применения нового ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»
- Проблемы признания значительных по объему расходов (единовременные или длительные, если длительные, то в течение какого периода) в ситуациях, когда признание в налоговом учете НМА не представляется возможным: затраты на веб-сайты, на внедрение сложного программного обеспечения, на его доработку и адаптацию и проч.
- Кто и как признает расходы в случае передачи НМА в процессе реорганизации (передача в процессе реорганизации лицензий на добычу полезного ископаемого, исключительных и неисключительных прав на программное обеспечение и иные РИДы, на товарные знаки и иные средства индивидуализации). Актуальная арбитражная практика.
- Исполнение функций налогового агента при покупке исключительных и неисключительных прав у иностранной организации: как доказать, что пользователь находится в РФ или вне РФ при наличии обособленных подразделений за рубежом, удерживать ли налог в связи с отказом от соглашений об избежании двойного налогообложения с недружественными странами и сохранением таких соглашений с дружественными странами.
- Возможность применения нелинейной амортизации НМА в налоговом учете (в частности, по кино и видеофильмам и сериалам и иным быстро стареющим объектам).
- Есть ли риски при применении в сделках отсрочек или рассрочек платежа (статья 823 ГК РФ «Коммерческий кредит») с точки зрения деления доходов и расходов на выручку (покупку исключительных или неисключительных прав) и процентные доходы (расходы), особенно в сделках, облагаемых НДС. Есть ли риски при таких сделках, если они заключены между взаимозависимыми лицами, а плата за кредит отсутствует.
- При получении НМА безвозмездно и необходимости включения их стоимости в объем внереализационных доходов можно ли амортизировать такие НМА по аналогии с ОС.
- Расчет амортизации НМА после модернизации: через распределение амортизируемой величины на СПИ или через умножение первоначальной стоимости с учетом затрат на модернизацию на норму амортизации.

Модераторы:
ЕФРЕМОВА Анна Алексеевна, руководитель направления «Налогообложение» в Научно-экспертном совете Союза «ПНК», руководитель Совета работодателей Союза «ПНК», советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза», аудитор, методолог российского бухгалтерского учета
РАБИНОВИЧ Альмин Моисеевич, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», к.и.н., руководитель Управления бухгалтерского и налогового консалтинга ФинЭкспертиза

Участники обсуждения:
БОНДАРЕНКО Ольга Анатольевна, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», член Правления Союза «ПНК», к.ю.н., ведущий специалист консультационного центра «Ависта консалтинг», доцент, аттестованный аудитор, налоговый консультант
ЗАГОРУЛЬКО Ирина Петровна, руководитель Налогового бюро Союза «ПНК», член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», юрист, практикующий налоговый консультант
КРУГЛОВА Людмила Борисовна, руководитель практики «Томашевская и партнёры»
КУЛЕШОВА Марина Дмитриевна, член Союза «ПНК», генеральный директор ООО «Азимут-Консалт», член Комитета Московской Торгово-промышленной палаты по анализу финансово-хозяйственной деятельности и практике бухгалтерского учета
СТРИГАЛЕВА Мария Александровна, партнер BLCONS GROUP
МАРТЫНОВА Светлана Анатольевна, заместитель генерального директора Аудиторской фирмы «Аудитцентр», аудитор, финансовый директор, эксперт по IFRS