CONCURSO CGE/SC - Papéis de Trabalho

Olá Pessoal,

Nesse vídeo conversaremos sobre Papéis de trabalho conforme as informações que estão no Manual de Orientações Técnicas da Atividade de Auditoria IN CGE 001/2021!!!

Papéis de trabalho (ou documentação de auditoria) são os documentos que suportam o trabalho de auditoria, contendo o registro das informações utilizadas pelos auditores internos governamentais, das verificações realizadas e das conclusões a que chegaram.

Consideram-se papéis de trabalho aqueles preparados pelo auditor, pela unidade auditada ou por terceiros, tais como, planilhas, formulários, questionários preenchidos, fotografias, arquivos de dados, de vídeo ou de áudio, ofícios, memorandos, portarias, documentos originais ou cópias de contratos ou de termos de convênios, confirmações externas, programas de trabalho de auditoria e registros de sua execução.

Constituem objetivos dos papéis de trabalho:
a) auxiliar no planejamento, na execução e na supervisão dos trabalhos de auditoria;
b) fornecer suporte para os resultados do trabalho de auditoria;
c) documentar o cumprimento dos objetivos e do programa de trabalho
d) dar suporte à precisão e à integridade do trabalho realizado;
e) facilitar revisões por parte de terceiros.

O auditor interno é o responsável por elaborar os papéis de trabalho das atividades a ele atribuídas na auditoria.

Os papéis de trabalho devem ser produzidos e armazenados em formato eletrônico, por meio de cadastro de processo digital específico no Sistema de Gestão de Processos Eletrônicos – SGPe;

Os processos devem ser gerados e permanecer com a carga na gerência/unidade responsável pela realização da auditoria, devendo ser arquivado no próprio setor após a emissão do relatório final.

CLASSIFICAÇÃO

Os papéis de trabalho são classificados em permanente e corrente.

Os papéis de trabalho do tipo permanente contêm informações de natureza perene, passíveis de serem utilizadas em mais de um trabalho de auditoria.

Constituem documentos para consulta acerca da Unidade ou do objeto auditado, podendo ser atualizado e utilizado pelos auditores internos em um novo trabalho, para tal, a AGE deve possuir um processo de papel de trabalho permanente para cada unidade auditada, sendo esse processo compartilhado por todos os setores da AGE.

Constituem-se como papéis de trabalho permanente, entre outros:
a) estatuto ou regimento interno da unidade auditada;
b) dados históricos;
c) fluxograma de procedimentos operacionais;
d) organograma;
e) relação de dirigentes e responsáveis;
f) legislação específica aplicável;
g) normas, estatutos e resoluções;
h) relatórios de auditoria de exercícios anteriores.

Os papéis de trabalho do tipo corrente constituem um conjunto de informações suficientes para evidenciar o adequado planejamento, a execução e a comunicação dos trabalhos de auditoria, bem como para embasar as conclusões obtidas.

Têm relação direta com o período e com o objeto dos exames, como por exemplo:
a) documentos do planejamento;
b) solicitações de auditoria e as respectivas respostas;
c) relatos de visitas ou inspeções realizadas;
d) informação acerca da amostra e do percentual de cobertura dos exames;
e) registro dos itens dos testes de auditoria realizados e das análises e conclusões obtidas;
f) evidências dos achados de auditoria; g) atas de reuniões realizadas;
h) relatório de auditoria e demais peças produzidas (parecer, certificado);
i) documentos de comunicação de resultados, tais como comunicações, ofícios.

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Prof. e Contador Marcelo Pierri Junior
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[ubaldomelo]

Professor, vc tem algum palpite sobre a distribuição dos assuntos para as 11 questões que serão cobradas na matéria de Auditoria da CGE SC?