Переход с ОСНО на УСН - опасности

Какие опасности таятся при переходя с ОСНО НА УСН?

Опытные бухгалтеры, конечно, догадались, что речь идёт о НДС, который нужно уплатить при переходе.

Если вы планируете переход с общей системы налогообложения (ОСНО) на упощенную систему налогообложения (УСН), вам важно знать о ключевых аспектах восстановления НДС.

❗️При таком переходе, весь ранее принятый к вычету НДС по товарам, материалам и основным средствам необходимо восстановить и уплатить в бюджет. Это обусловлено тем, что эти активы больше не будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС, согласно пп. 2 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ.

Для основных средств и нематериальных активов восстановление налога следует проводить пропорционально остаточной стоимости без учета переоценки, в то время как для остальных активов налог восстанавливается в полном объеме.

Это действие необходимо выполнить в последнем квартале перед переходом на УСН, причем используя ту налоговую ставку, при которой были приобретены или созданы данные активы.

Кроме того, восстановленный НДС можно включить в прочие расходы для целей расчета налога на прибыль за последний квартал до перехода на УСН, как это указано в ст. 264 НК РФ.

🤔Не менее важным аспектом является учет «проблем», возникающих с клиентами, которые заплатили авансы с НДС, но получат товары или услуги без этого налога после вашего перехода на УСН.

Поэтому при переходе с одного налогового режима на другой так важно учесть все нюансы и подводные камни. Чтобы не переходить себе в убыток, я рекомендую всегда консультироваться у специалистов.