Счет-фактура Корректировочный и Исправленный

Показать описание

ИТАК...
Когда оформляется СФ корректировочный, а когда - исправленный?
Давайте разберемся)

Корректировочный СФ продавец выставляет, если после отгрузки ТРУ по согласованию между ним и покупателем изменилась стоимость поставки в большую или меньшую сторону из-за изменения количества/стоимости товара.

При этом нужно документальное подтверждение договоренности сторон о данном изменении.
Корректировочный СФ оформляется и регистрируется в книгах в том квартале, когда произошел факт изменения.

Исправленный СФ исправляет ошибку, допущенную при оформлении СФ и препятствующую вычету.
Оформляется такой же документ, но без ошибки и с заполненной строкой 1а - номер исправления.
Исправленный СФ регистрируется в книгах в том квартале, где исходно был зарегистрирован ошибочный СФ:

- если ошибка обнаружена в текущем квартале, то в книге будет регистрация неверного СФ с плюсом, затем его аннуляция с минусом и регистрация исправленного СФ с плюсом.

- если ошибка обнаружена по окончании квартала и декларация уже сдана, то запись неверного СФ с минусом и исправленного - с плюсом будет зарегистрировала на доп.листе к той книге, в которой зарегистрирован СФ с ошибкой.

Декларации подлежат уточнению. Если нужна доплата НДС - до сначала доплачиваем налог и пени, и только потом направляем уточненку, чтобы на момент получения декларации в налоговой уже "висели" ваши денежки.

#КорректировочныйСФ #ИсправленныйСФ #НДС