Налоговый резидент и нерезидент. НДФЛ 13% или 30%

🔴 Адвокат по налоговым делам
Тарасенко Василий Георгиевич
[phone] WhatsApp

НАЛОГОВЫЙ НЕрезидент 

СОДЕРЖАНИЕ:
0:00 - Вступление
0:35 - НДФЛ 30% вместо обычных 13%.
1:28 - Кто является налоговым резидентом РФ ?
1:49 - Исключения – кто сохраняет налоговое резидентство.
2:25 - Соглашение об избежании двойного налогообложения.
4:06 - Плата за работников
4:17 - Выводы

Россияне платят НДФЛ 13 % не из-за наличия Российского паспорта, а из-за статуса «налогового резидента». Что это такое.

Статус «Налоговый резидент» не связан с гражданством и местом постоянной регистрации. Критерий – это время пребывания в стране более 183 дней за последние 12 месяцев.

Откуда берется НДФЛ 30% вместо обычных 13%.

Дело в том, что налог на доходы физических лиц в размере 13% платят только Налоговые резиденты РФ, в то время как нерезиденты платят налог в размере – 30%. 

Кроме этого, налоговые резиденты РФ могут применять налоговые вычеты, а нерезиденты – нет. 

Это значит, например, что при продаже квартиры, во-первых, нерезидент заплатит не 13%, а 30%, а во-вторых, налоговой базой (той суммой с которой будет рассчитан налог), будет не разница между стоимостью покупки и продажи, а вся стоимость квартиры. 

Пример: 

А если нерезидент купил а потом продал квартиру за 1,1млн, он заплатит налог от всё суммы - 330 000 рублей! Расчет просто 1,1млн рублей (без всяких вычетов) и умножить на 30%!.

Кто является налоговым резидентом РФ ?

Человек (неважно Россиянин или иностранный гражданин) признаются налоговым резидентом РФ, если его пребывание на территории России составляет не меньше 183 календарных дней за 12 месяцев в календарном году, и эти дни могут быть с перерывами, главное – чтобы в итоге по получилось не менее 183. Таким образом, в течение года статус может меняться.

Исключения – кто сохраняет налоговое резидентство.

Но есть исключения из правил, когда человек находится в РФ менее полугода, но все равно остается налоговым резидентом РФ, и эти случаи следующие:

- Когда он отсутствовал в стране из-за лечения или обучения.

- Военнослужащий или сотрудник органов власти находится в командировке.

- В случае исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья).

- Когда имеется международное соглашение об избежании двойного налогообложения с той страной, где находится человек за границей и при этом является налоговым резидентом в той стране.

Соглашение об избежании двойного налогообложения.

До 2022 года соглашения об избежании двойного налогообложения были подписаны Россией с 84 странами. 

Если коротко, то Соглашение об избежании двойного налогообложения – это соглашение между правительствами двух государств в котором указан порядок взимания налогов с налогоплательщиков с постоянным местопребыванием в одном или в обоих Договаривающихся Государствах.

Например, в конвенции об избежании двойного налогообложения от 15 февраля 1994 года между Правительствами Российской Федерации и Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии указано (в статье 15), что заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве в отношении работы по найму, подлежат налогообложению только в этом Государстве. 

Данная норма противоречит налоговому кодексу РФ, в котором указано, что налоговый резидент должен платить налоги даже от доходов полученных за рубежом.

Тем не менее конвенция является международной и имеет преимущество над налоговым кодексом нашей страны. 

Таким образом, если вы получили заработную плану в Великобритании Вам не пришлось БЫ РАНЕЕ платить налог в России. Но это все раньше. 

С 2022 года действие абсолютного большинства тех 84 соглашений России с другими странами либо приостановлены самой Россией, либо денонсированы соответствующими государствами. 

Теперь, например, заработав денежные средства в Великобритании, вы обязаны заплатить налоги и там и в России, поскольку налоговые резиденты РФ обязаны платить налоги от всех доходов в России и за рубежом, опять же при отсутствии соглашения об избежании двойного налогообложения.

Налоговые же нерезиденты не платят налоги от доходов за пределами РФ, но теперь платят 30% НДФЛ от доходов в России (пока приостановлены международные соглашения об избежании двойного налогооблажения). 

И еще одно важное изменение:

С 2024 года работодатели должны удерживать НДФЛ не 30%, а 13% даже с зарплаты нерезидентов - если сотрудник работает дистанционно и живет за границей в связи с трудоустройством в российской компании.

Подводя итог, делаем вывод, что нужно следить за количеством дней, которые вы не находитесь в России. А если вы являетесь работодателем (и соответственно - налоговым агентом), то следить нужно и за своими работниками. 

#налоговыйрезидент #налоговыйнерезидент #НДФЛ #налоговыйюрист

[alaala-vk]

добрый день! а если отсутствовали в рф 7 месяцев но при этом дети учились в международной школе за границей в течении 5 месяцев и есть подтверждающие документы. в тако случае статус не утерян у самого родителя обучающихся детей? есть какие либо условия при этом какое именно должно быть образовательное учреждение лицензия или? а так же конкретно про лечение если и лечение тоже было за период семи месяц на протяжении месяца но по страховке это засчитывается как пребывание в рф ?

[olegbessonov]

Подскажите, пжлста, если россиянин в начале 24г вернулся в РФ после годового отсутствия, то он 6 мес будет считаться нерезидентом, а потом вернет себе статус резидента. Соответственно, и НДФЛ на него будет начисляться 30% в первом полугодии и 13% во втором. Так?