Какой срок владения для получения имущественного вычета?

Довольно часто сталкиваемся с использованием имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220. Налоговый вычет предусмотрен на приобретение имущества (объекта жилой недвижимости, земельных участков или доли в них), на погашение процентов по целевым займам, израсходованным на новое строительство, погашение процентов по кредитам, полученным в банке для рефинансирования займов, израсходованных на новое строительство.

По общему правилу, максимальная сумма такого имущественного вычета составляет 2 млн рублей, и 3 млн рублей – максимальная сумма расходов на выплату процентов по целевым займам и кредитам.

Данный вычет не применяется в том случае, если оплата строительства произведена за счет средств работодателя или иных средств (средств материнского капитала, бюджетных средств). Такого в судебной практике довольно много.

Вычет не предоставляется, если сделка купли-продажи была заключена с гражданином, который является взаимозависимым по отношению к налогоплательщикам.

В вычет учитываются расходы, кроме приобретения, на новое строительство. Так, например, при новом строительстве или приобретении жилого дома или долей в нем в число расходов учитывается разработка проектно-сметной документации, приобретение строительных отделочных материалов, собственно приобретение жилого дома (в том числе незавершенного строительства), работы и услуги по строительству, достройке и отделке, и организации электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

При покупке квартиры или долей в ней вычет включает в себя стоимость самой квартиры или комнаты, или долей в них, приобретение прав в строящемся доме (если это применимо), приобретение отделочных материалов и работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (в том числе разработка проектно-сметной документации на минимальном уровне, если это необходимо для использования).

Вторая вариация имущественного вычета – вычет при продаже имущества. Он предоставляется в том случае, если имущество налогоплательщика находилось у него в собственности не менее минимального срока владения имуществом, который на сегодняшний день по общему правилу составляет 5 лет, а для объектов иной категории – 3 года. Существует переходный период – 1 января 2016 года. Для этой категории минимальный срок владения продолжает оставаться 3 года – в случае, если право собственности на объект было получено в порядке наследования или по договору дарения от близкого родственника, либо это было получение права собственности по итогам приватизации, либо по договору ренты. В иных случаях минимальный срок владения имуществом для получения вычета – 5 лет.

Если срок владения имуществом превысил пять лет или три года – в случаях, если это рента, приватизация или дарение между близкими родственниками – налогоплательщик получает вычет в размере цены реализации недвижимости (за сколько продал – в таком размере вычет и получил).

Если же срок 5 лет не истек, в таком случае вычет предоставляется либо в размере 1 млн рублей (максимальная сумма на год на все объекты, к которым относятся жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, земельные участки), либо 250 тыс. рублей (размер вычета на любое иное имущество). Эти вычеты подтверждать налогоплательщик не должен и имеет право пользоваться ими без объяснения причин, почему он их использует, а не документальное подтверждение расходов.